Finance Academy е образователна организация. Тази статия е информационна. За конкретни данъчни ситуации — консултирай се с данъчен консултант или счетоводител.
Обзорна таблица — всички данъци в България на едно място
| Данък | Ставка | Кой го плаща | Основа |
|---|---|---|---|
| Данък върху доходите (ДДФЛ) | 10% | Физически лица | Облагаем доход (след осигуровки) |
| Корпоративен данък (ЗКПО) | 10% | Юридически лица (ЕООД, ООД, АД) | Данъчна печалба |
| Данък дивидент | 5% | Физически лица, получаващи дивидент | Брутен дивидент |
| Данък при продажба на акции/ETF (ЕС борса) | 0% | Физически лица | Няма — освободено |
| Данък при продажба на криптовалути | 10% | Физически лица | Нетна печалба |
| Данък върху лихви от депозити | 8% | Физически лица | Получена лихва |
| Данък наеми | 10% | Физически лица | Доход след 10% нормативни разходи (~9% ефективно) |
| ДДС (стандартна ставка) | 20% | Регистрирани по ДДС лица | Добавена стойност |
| ДДС (намалена ставка) | 9% | Хотели, ресторанти, книги | Добавена стойност |
| Данък при придобиване на имущество | 0.1–3% | Купувач на имот | Цена или данъчна оценка |
| Данък недвижими имоти | 0.1–4.5‰ | Собственик на имот | Данъчна оценка |
| Данък МПС | По формула | Собственик на МПС | Мощност + екологичен компонент |
Данъци за физически лица — заплати, хонорари, наеми
Данък върху доходите (ДДФЛ) — 10%
Данък върху доходи от наем — ~9% ефективно
При отдаване на имот под наем, физическото лице ползва 10% нормативно признати разходи (без документи). Данъкът 10% се начислява върху останалите 90%.
Ефективна ставка: 10% × 90% = 9% от брутния наем. Пример: наем €500/месец → €6 000/годишно → данък: €540/годишно.
Данък при доходи от свободна практика (фрийланс)
При доходи от свободна професия или граждански договор: 25% нормативно признати разходи + 10% ДДФЛ върху останалите 75%. Ефективна ставка: 10% × 75% = 7.5% от брутния доход (без осигуровки).
Плюс: осигуровки като самоосигуряващо се лице (~25.1-27.1% върху избран осигурителен доход).
Данъци за предприемачи и фирми
Корпоративен данък — 10%
10% е една от трите най-ниски ставки в ЕС. За сравнение: Германия ~30%, Франция ~25%, средна за ЕС ~21%. Срок: Годишна данъчна декларация и плащане до 30 юни на следващата година.
| Параметър | Стойност |
|---|---|
| Ставка | 10% |
| Данъчна основа | Данъчна печалба (не счетоводна) |
| Авансови вноски | При оборот над €153 388 за предх. година |
| Пренасяне на загуби | До 5 години |
| Срок за деклариране | 30 юни |
| 5% отстъпка | При подаване по електронен път и плащане до 31 март |
Данък дивидент — 5%
При изплащане на печалба от фирмата на собственика (дивидент), се удържа 5% данък.
ЕООД срещу самоосигуряващо се лице — данъчно сравнение
| Параметър | ЕООД | Самоосигуряващо се лице |
|---|---|---|
| Данък върху печалбата/дохода | 10% корпоративен | 10% ДДФЛ |
| Признати разходи | Реални (с документи) | 25% нормативни (без документи) |
| Данък при изтегляне на дохода | +5% дивидент | Няма допълнителен |
| Осигуровки | Върху заплатата на управителя | 25.1-27.1% върху избран доход (€710-€2 354) |
| Ефективна тежест при €30 000 доход | ~14.5% (при дивидент) | ~20-25% (с осигуровки) |
| Ефективна тежест при €60 000 доход | ~14.5% (при дивидент) | ~18-22% (осигуровки са capped) |
| Подходящо при | По-висок доход, B2B | По-нисък доход, начало |
За пълно разглеждане на корпоративния данък → виж данък печалба в България. Преди да решиш организационна форма, прочети и как да отворя фирма.
Данъци за инвеститори — акции, ETF, крипто, наем
Това е секцията, която прави разликата. България има едно от най-благоприятните данъчни условия за инвеститори в ЕС.
| Вид доход | Данък | Деклариране | Бележка |
|---|---|---|---|
| Продажба на акции/ETF на регулирана ЕС борса | 0% | Не е необходимо | Ключово предимство на България |
| Дивиденти от акции/ETF | 5% | ГДД, Приложение 8 | Удържа се при източника (чуждестранни) |
| Продажба на акции на нерегулиран пазар | 10% | ГДД, Приложение 5 | Включва OTC, частни сделки |
| Продажба на криптовалути | 10% | ГДД, Приложение 5 | Крипто борсите НЕ са „регулирани пазари“ |
| Лихви от банкови депозити | 8% | Удържа се от банката | Автоматично, не декларираш |
| Доход от наем на имот | ~9% ефективно | ГДД, Приложение 4 | 10% данък след 10% нормативни разходи |
| Доход от P2P кредитиране | 10% | ГДД | Зависи от платформата |
| Продажба на недвижим имот (над 3 год.) | 0% | Не е необходимо | При 1 имот годишно и над 3 г. собственост |
| Продажба на недвижим имот (под 3 год.) | 10% | ГДД, Приложение 5 | Върху печалбата |
За преглед на всички инвестиционни инструменти → видовете инвестиции. За данъчно третиране на крипто → криптовалути — данъчно третиране. За дългосрочния ефект на инвестирането → сложна лихва.
Осигуровки в България 2026
Осигуровките са отделни от данъците, но са значителна част от общата финансова тежест.
| Вноска | За сметка на служителя | За сметка на работодателя | Общо |
|---|---|---|---|
| ДОО (Държавно обществено осигуряване) | 8.38% | 11.02% | 19.40% |
| ДЗПО (Допълнително задължително пенсионно) | 2.20% | 2.80% | 5.00% |
| Здравно осигуряване (НЗОК) | 3.20% | 4.80% | 8.00% |
| Общо | 13.78% | 18.62% * | 32.40% * |
* Работодателят плаща и вноска за фонд „Трудова злополука и професионална болест“ (0.4-1.1%), която варира по сектори. Общо работодател: ~18.92-19.72%.
| Параметър | Стойност |
|---|---|
| Минимална работна заплата (МРЗ) | €620 бруто |
| Максимален осигурителен доход | €2 354 бруто |
| Минимален осигурителен доход за самоосигуряващи се | €710 |
| Осигуровки за самоосигуряващо се лице | ~25.1-27.1% |
| Здравна осигуровка за неосигурени | 8% × €710 = ~€56.80/месец |
ДДС в България — основното
| Параметър | Стойност |
|---|---|
| Стандартна ставка | 20% |
| Намалена ставка | 9% (хотели, ресторанти, книги) |
| Нулева ставка | 0% (износ, ЕС B2B доставки) |
| Праг за задължителна регистрация | €51 130 за 12 месеца |
| Регистрация по чл. 97а | При получаване на B2B услуги от чужбина — без праг |
| Справка-декларация | Месечно, до 14-о число |
| Нов SME режим | До €51 130 — национален; до €100 000 — ЕС |
За пълно обяснение на ДДС механизма → виж ДДС — как работи и ДДС — колко е.
Местни данъци и такси
| Данък | Диапазон | Пример София |
|---|---|---|
| Данък недвижими имоти | 0.1–4.5‰ от данъчната оценка | ~1.875‰ |
| Данък при придобиване на имущество | 0.1–3% от цената/оценката | 3% |
| Такса вписване (при имот) | 0.1% фиксирано | 0.1% |
| Данък МПС | По формула (мощност + екология) | Варира значително |
| Патентен данък | Фиксирана сума по дейности | Зависи от дейността |
| Туристически данък | €0.20–1.50 на нощувка | €0.60 |
Ако обмисляш покупка на имот с кредит → виж ипотечен кредит.
Данъчен календар — ключовите срокове за 2026
| Срок | Задължение | За кого |
|---|---|---|
| 31 март | ГДД за физически лица (за 2025 г.) + 5% отстъпка при е-подаване и плащане | Физически лица |
| 30 април | Краен срок ГДД за физически лица | Физически лица |
| 30 юни | ГДД за юридически лица (чл. 92 ЗКПО) + плащане | Фирми |
| 30 юни | ГФО в Търговски регистър | Фирми |
| 14-о на месеца | ДДС справка-декларация (за предходния месец) | ДДС регистрирани |
| 15-о на месеца | Авансови вноски корпоративен данък | Фирми с оборот >€153 388 |
| 15 април | Декларация за промяна в авансови вноски | Фирми |
| 15 ноември | Корекция на авансови вноски | Фирми |
| 25-о на месеца | Декларации образец 1 и 6 (осигуровки, заплати) | Работодатели |
България в контекста на ЕС — данъчно сравнение
| Показател | 🇧🇬 България | 🇩🇪 Германия | 🇫🇷 Франция | 🇮🇪 Ирландия | 🇪🇸 Испания | Средно ЕС |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Данък доходи (физ. лица) | 10% flat | 14-45% прогресивен | 11-45% прогресивен | 20-40% | 19-47% | ~35% средно |
| Корпоративен данък | 10% | ~30% | ~25% | 12.5% | 25% | ~21% |
| Данък дивидент | 5% | 26.375% | 30% | 51% (за определени) | 19-26% | ~25% |
| Данък продажба акции | 0% | 26.375% | 30% | 33% | 19-26% | ~25% |
| ДДС стандартна | 20% | 19% | 20% | 23% | 21% | ~21% |
Данъчни облекчения — как да намалиш законно данъка
| Облекчение | Максимална сума | Условия |
|---|---|---|
| За деца | €300 за 1 дете, €600 за 2 деца, €900 за 3+ | Ненавършили 18 г. (или 29 г. при учащи) |
| За деца с увреждания | €1 200 за 1 дете | ТЕЛК 50%+ |
| За лица с увреждания | €3 960 от данъчната основа | ТЕЛК 50%+ |
| За ипотечни лихви (млади семейства) | До €1 000 от дан. основа | Поне един съпруг под 35 г. |
| За доброволно пенсионно | До 10% от данъчната основа | Вноски в ДПФ |
| За застраховки „Живот“ | До 10% от данъчната основа | Спестовни застраховки |
| За дарения | До 5-50% от дан. основа | Зависи от получателя |
| 5% отстъпка за е-подаване | 5% от данъка за довнасяне | Е-подаване + плащане до 31 март |
За индивидуална данъчна стратегия и оптимизация → данъчен консултант. За оперативно водене на счетоводство → счетоводител — заплата.
Честите въпроси за данъците в България
Какъв е данъкът върху доходите в България?
Колко е корпоративният данък в България?
Плаща ли се данък при продажба на акции в България?
Какъв е данъкът при продажба на криптовалути?
Кога трябва да се регистрирам по ДДС?
Колко са осигуровките в България?
По-изгодно ли е ЕООД или свободна практика?
Какви са данъчните предимства на България спрямо ЕС?
Какъв е срокът за подаване на данъчна декларация?
Какъв е данъкът при продажба на имот?
Обобщение
България предлага една от най-простите и конкурентни данъчни системи в ЕС: 10% плосък данък доходи, 10% корпоративен данък, 0% при продажба на акции на ЕС борси. Комбинацията е трудно достижима в повечето европейски държави.
За физически лица ключовото е: осигуровките са по-голяма тежест от самия данък (13.78% vs 10%). За предприемачи: ЕООД е данъчно по-ефективно от свободна практика при по-висок доход. За инвеститори: 0% при акции и ETF на ЕС борси е конкурентно предимство, което повечето хора не знаят.
Разбирането на тези механизми е първата стъпка към информирани финансови решения — независимо дали си работещ, предприемач или инвеститор.