Знаеш, че ДДС е 20%. Знаеш, че се начислява върху продажбите. Но как точно изглежда един реален месец за ДДС регистрирана фирма — какво се случва с фактурите, как се изчислява данъчният кредит и какво се попълва в декларацията?
Тази статия следва един конкретен пример от началото до края: фирма "Алфа Консулт" ЕООД — консултантски бизнес, регистриран по ДДС, с покупки и продажби за месец май 2026 г.
Профил на примерната фирма
Покупки за месеца (с ДДС): офис наем €600 (€500 нето + €100 ДДС — наемодателят е ДДС регистриран); лаптоп €1 200 (€1 000 нето + €200 ДДС); счетоводни услуги €240 (€200 нето + €40 ДДС); офис консумативи €60 (€50 нето + €10 ДДС).
Продажби за месеца (без ДДС — нетни): консултация клиент А — €2 000; консултация клиент Б — €1 500; обучение клиент В — €500.
Стъпка 1 — Изходящ ДДС (от продажбите)
Изходящият ДДС е данъкът, който фирмата начислява на клиентите си.
| Клиент | Нето | ДДС 20% | Фактура (бруто) |
|---|---|---|---|
| Клиент А | €2 000 | €400 | €2 400 |
| Клиент Б | €1 500 | €300 | €1 800 |
| Клиент В | €500 | €100 | €600 |
| ОБЩО | €4 000 | €800 | €4 800 |
Фирмата е издала 3 фактури с общо €800 ДДС — тази сума събира от клиентите и дължи към НАП (преди приспадане на данъчния кредит).
Стъпка 2 — Входящ ДДС (данъчен кредит от покупките)
Входящият ДДС е данъкът, платен по покупките за бизнеса — той намалява дължимото към НАП.
| Покупка | Нето | ДДС | Бруто | Право на кредит? |
|---|---|---|---|---|
| Офис наем | €500 | €100 | €600 | ✅ Да — бизнес разход |
| Лаптоп | €1 000 | €200 | €1 200 | ✅ Да — за бизнес цели |
| Счетоводни услуги | €200 | €40 | €240 | ✅ Да — бизнес разход |
| Офис консумативи | €50 | €10 | €60 | ✅ Да — бизнес разход |
| ОБЩО | €1 750 | €350 | €2 100 |
Условия за ползване на данъчния кредит: фирмата е ДДС регистрирана; покупките са за бизнес цели; има редовна фактура с ДДС от доставчика; доставчикът е ДДС регистриран.
Стъпка 3 — Дължим ДДС към НАП
Фирмата превежда €450 към НАП до 14 юни 2026 г. (14-о число на следващия месец).
Тя е събрала €800 от клиентите и е платила €350 на доставчиците. Разликата от €450 е нетният данък за периода — именно той отива в държавната хазна.
Стъпка 4 — Как изглежда фактурата
Всяка фактура от ДДС регистрирана фирма трябва да съдържа задължителни реквизити:
| Реквизит | Пример | Задължително? |
|---|---|---|
| Наименование "ФАКТУРА" | ФАКТУРА | ✅ |
| Номер (пореден, уникален) | 0000000001 | ✅ |
| Дата на издаване | 15.05.2026 | ✅ |
| Данни на издателя | Алфа Консулт ЕООД, ЕИК 123456789, BG123456789 | ✅ |
| Данни на получателя | Клиент А ЕООД, ЕИК 987654321 | ✅ |
| Описание на доставката | Консултантски услуги — май 2026 | ✅ |
| Данъчна основа (нето) | €2 000.00 | ✅ |
| ДДС ставка | 20% | ✅ |
| ДДС сума | €400.00 | ✅ |
| Обща сума (бруто) | €2 400.00 | ✅ |
| Начин на плащане | Банков превод | ✅ |
| IBAN | BG... | Препоръчително |
Стъпка 5 — Справка-декларацията накратко
Справка-декларацията е месечният отчет на фирмата пред НАП. Подава се електронно до 14-о число на следващия месец.
| Клетка | Съдържание | Сума в примера |
|---|---|---|
| Данъчна основа на продажбите (20%) | Нетни продажби | €4 000 |
| Изходящ ДДС (20%) | ДДС от продажби | €800 |
| Данъчна основа на покупките | Нетни покупки с право на кредит | €1 750 |
| Входящ ДДС | Данъчен кредит | €350 |
| ДДС за внасяне | Изходящ − Входящ | €450 |
Заедно с декларацията се подават дневниците за покупки и продажби — детайлен списък на всяка фактура за периода.
Специален случай — ДДС за възстановяване
Ами ако входящият ДДС е по-голям от изходящия? Това се случва например при стартиране с голяма инвестиция или при износ (0% ставка).
НАП дължи €1 600 на фирмата. Срокът за възстановяване е 30 дни след подаване на декларацията (при редовна проверка). Фирмата може и да прихване тази сума срещу бъдещи задължения.
Чести грешки в практиката
- 01
Фактура без ДДС номер на доставчика
Не дава право на данъчен кредит. Задължително провери дали доставчикът е ДДС регистриран преди да осчетоводиш.
- 02
Лично потребление като бизнес разход
Ресторант сметка за лично хранене, хотел за ваканция — не дават право на данъчен кредит дори с фактура. Само бизнес разходи се приспадат.
- 03
Грешна дата на данъчното събитие
ДДС се начислява при извършване на доставката (или при авансово плащане) — не при издаване на фактурата. Датата определя в кой период влиза.
- 04
Пропуснати покупки в дневника
Ако не осчетоводиш фактура за покупка навреме (в рамките на данъчния период), може да изгубиш правото на данъчен кредит.
- 05
Неправилно третиране на авансово плащане
При получен аванс ДДС се дължи веднага — не при доставката. Изисква издаване на фактура при получаване на аванса.
Честите въпроси за ДДС на практика
Как се изчислява дължимият ДДС към НАП?
Какво е данъчен кредит и как се ползва?
До коя дата се плаща ДДС?
Трябва ли фактура за всяка продажба?
Какво е дневник за покупки и продажби?
Какво се случва ако не подам ДДС декларация навреме?
Мога ли сам да водя ДДС счетоводството?
Обобщение
ДДС на практика е логичен и предвидим — при разбиране на механизма. Всеки месец: събираш ДДС от клиентите (изходящ), приспадаш ДДС от покупките (данъчен кредит), внасяш разликата в НАП до 14-о число.
Грешките идват от непознаване на детайлите — кои покупки дават кредит, кога е данъчното събитие, как се третира авансът. Именно затова счетоводителят не е лукс, а практическа необходимост за ДДС регистрирана фирма.
За по-задълбочено разбиране на цялостния ДДС механизъм — регистрация, ставки и декларации — виж пълното ръководство за ДДС в България. Виж и колко е ДДС в България, данък печалба в България, счетоводител — заплата и длъжностна характеристика, както и как да отворя фирма.