Онлайн продажби в ЕС от България: какви данъци дължиш и как да стартираш (2026)

Българска фирма, която продава онлайн, има достъп до пазар от близо 450 милиона потребители без митници, без валутен риск и без отделна регистрация във всяка държава. Това е реалното предимство на единния пазар след влизането на България в еврозоната.

Данъчната рамка обаче не е автоматична. Тя зависи от три числа: колко продаваш в България, колко продаваш на потребители в други държави от ЕС и откъде тръгва стоката. Според отговорите дължиш български ДДС, ДДС на държавата на клиента или и двете паралелно.

Тази статия разглежда праговете, режимите OSS и IOSS, корпоративното облагане и конкретните стъпки за стартиране. Интерактивният инструмент изчислява какво се отнася за твоите числа.

Как точно работи прагът от €10 000

Прагът е общ за целия Европейски съюз, не за всяка държава. В него влизат заедно дистанционните продажби на стоки към потребители в други държави членки и електронните, телекомуникационните и радио/телевизионните услуги.

Проверява се за текущата и предходната календарна година. Докато стойността без ДДС е под €10 000 и в двете, прилагаш българските правила. При надхвърляне мястото на изпълнение се мести в държавата на получателя още с доставката, преминала прага.

OSS не променя колко ДДС дължиш, а къде и как го декларираш. Ставката остава тази на държавата на потребление: германски клиент плаща 19%, а гръцки 24%, въпреки че декларираш в София.

Какво OSS не покрива

• Продажбите към клиенти в България — те са в месечната справка-декларация.
• Стока в склад в друга държава — Amazon FBA може да изисква местна ДДС регистрация.
• B2B доставки — те са с обратно начисляване и VIES декларация.

От 1 януари 2026 г. Глава 21б от ЗДДС въвежда национален режим по чл. 168д и режим в ЕС по чл. 168е. Това е нова възможност, която все още е малко позната.

Преди малката фирма имаше два избора над €10 000: OSS с чужди ставки или местни регистрации. Сега има и трети — освобождаване от ДДС при изпълнени условия.

Ограниченията, които трябва да знаеш

• Националният праг на всяка държава важи отделно, независимо от общия таван €100 000.
• SME режимът не се комбинира с IOSS — дропшипинг от трети страни и освобождаването се изключват.
• Регистрацията е предварителна и издаденият –EX номер се посочва във фактурите.

IOSS е релевантен при дропшипинг от Китай или Турция, склад извън ЕС и стоки, изпратени директно от производителя към клиента.

Освобождаването от мито до €150 остава. При IOSS вносът е освободен от ДДС на митницата, независимо в коя държава членка пристига.

Над прага начисляваш ставката на държавата на клиента. При крайна цена €100 в Люксембург с 17% остава по-голям приход без ДДС, отколкото в Унгария с 27%.

Как се изчислява ДДС при крайна цена

Крайната цена включва ДДС, затова данъкът се изчислява отвътре, а не се добавя отгоре.

“Германия: €100 × 19 ÷ 119 = €15.97 ДДС и €84.03 приход. Унгария: €100 × 27 ÷ 127 = €21.26 ДДС и €78.74 приход. Разлика: €5.29 на €100 оборот.”

ДДС е транзитен данък: събираш го от клиента и го превеждаш. Печалбата се облага отделно по българските правила, независимо къде в ЕС продаваш.

1. 01

   Регистрирай фирма

   ЕООД или ООД е стандартният избор за онлайн търговия. Регистрацията е в Търговския регистър.

2. 02

   Провери ДДС регистрацията в България

   Задължителна е над €51 130 за 12 месеца, а доброволната често помага за данъчния кредит върху покупки и реклама.

3. 03

   Регистрирай се по чл. 97а

   Направи го преди Google Ads, Meta, Shopify, хостинг или друга услуга от чуждестранен доставчик. Няма праг за оборот.

4. 04

   Следи прага от €10 000

   Отчитай B2C продажбите към всички държави от ЕС общо, а не пазар по пазар.

5. 05

   Избери OSS или местни регистрации

   OSS обикновено е по-евтин при няколко пазара. Складът в чужбина изисква местна регистрация.

6. 06

   Регистрирай се по OSS в НАП

   Заявлението се подава електронно с квалифициран електронен подпис.

7. 07

   Настрой ставките по държави

   Shopify, WooCommerce и Amazon имат ЕС ДДС настройки, но ставките трябва да се проверяват.

8. 08

   Организирай отчетността

   OSS е тримесечно, ЗДДС е месечно, VIES се подава при B2B, а годишната декларация е до 30 юни.

1. 01

   Пропусната регистрация по чл. 97а

   Google Ads и Meta задействат регистрация без праг и предварително. Данъкът е разход, защото няма право на данъчен кредит.

2. 02

   Прагът се брои по държави

   €4 000 в Германия, €4 000 в Румъния и €3 000 в Гърция са €11 000 общо — прагът е надхвърлен.

3. 03

   OSS се приема за достатъчен при чужд склад

   Amazon FBA в германски или полски склад изисква местна регистрация.

4. 04

   Стара ставка в платформата

   Променена национална ставка намалява маржа и оставя разлика за доплащане.

5. 05

   Липса на VIES проверка

   Обратното начисляване без валиден номер оставя данъка за твоя сметка. Проверявай преди всяка доставка.

Обобщение

Три числа определят рамката: €51 130 за задължителна регистрация в България, €10 000 за ДДС в държавата на клиента и €150 за пратки по IOSS.

Под €10 000 работиш по българските правила. Над него избираш OSS, SME режим при общ оборот до €100 000 или отделни регистрации. Чуждият склад остава изключението, което изисква местна регистрация.

Печалбата остава облагаема в България с 10% корпоративен данък, което прави страната конкурентна база за онлайн търговия към единния пазар. За идеи виж и какъв бизнес можеш да започнеш с €1 000.