Finance Academy е образователна организация. Тази статия е информационна. За конкретни данъчни ситуации: консултирай се с данъчен консултант или счетоводител.
Обзорна таблица: всички данъци в България на едно място
| Данък | Ставка | Кой го плаща | Основа |
|---|---|---|---|
| Данък върху доходите (ДДФЛ) | 10% | Физически лица | Облагаем доход (след осигуровки) |
| Корпоративен данък (ЗКПО) | 10% | Юридически лица (ЕООД, ООД, АД) | Данъчна печалба |
| Данък дивидент | 5% | Физически лица, получаващи дивидент | Брутен дивидент |
| Данък при продажба на акции/ETF (ЕС борса) | 0% | Физически лица | Няма: освободено |
| Данък при продажба на криптовалути | 10% | Физически лица | Нетна печалба |
| Данък върху лихви от депозити | 8% | Физически лица | Получена лихва |
| Данък наеми | 10% | Физически лица | Доход след 10% нормативни разходи (~9% ефективно) |
| ДДС (стандартна ставка) | 20% | Регистрирани по ДДС лица | Добавена стойност |
| ДДС (намалена ставка) | 9% | Хотели, ресторанти, книги | Добавена стойност |
| Данък при придобиване на имущество | 0.1–3% | Купувач на имот | Цена или данъчна оценка |
| Данък недвижими имоти | 0.1–4.5‰ | Собственик на имот | Данъчна оценка |
| Данък МПС | По формула | Собственик на МПС | Мощност + екологичен компонент |
Данъци за физически лица: заплати, хонорари, наеми
Данък върху доходите (ДДФЛ): 10%
Данък върху доходи от наем: ~9% ефективно
При отдаване на имот под наем, физическото лице ползва 10% нормативно признати разходи (без документи). Данъкът 10% се начислява върху останалите 90%.
Ефективна ставка: 10% × 90% = 9% от брутния наем. Пример: наем €500/месец → €6 000/годишно → данък: €540/годишно.
Данък при доходи от свободна практика (фрийланс)
При доходи от свободна професия или граждански договор: 25% нормативно признати разходи + 10% ДДФЛ върху останалите 75%. Ефективна ставка: 10% × 75% = 7.5% от брутния доход (без осигуровки).
Плюс: осигуровки като самоосигуряващо се лице (~25.1-27.1% върху избран осигурителен доход).
Данъци за предприемачи и фирми
Корпоративен данък: 10%
10% е една от трите най-ниски ставки в ЕС. За сравнение: Германия ~30%, Франция ~25%, средна за ЕС ~21%. Срок: Годишна данъчна декларация и плащане до 30 юни на следващата година.
| Параметър | Стойност |
|---|---|
| Ставка | 10% |
| Данъчна основа | Данъчна печалба (не счетоводна) |
| Авансови вноски | При оборот над €153 388 за предх. година |
| Пренасяне на загуби | До 5 години |
| Срок за деклариране | 30 юни |
| 5% отстъпка | При подаване по електронен път и плащане до 31 март |
Данък дивидент: 5%
При изплащане на печалба от фирмата на собственика (дивидент), се удържа 5% данък.
ЕООД срещу самоосигуряващо се лице: данъчно сравнение
| Параметър | ЕООД | Самоосигуряващо се лице |
|---|---|---|
| Данък върху печалбата/дохода | 10% корпоративен | 10% ДДФЛ |
| Признати разходи | Реални (с документи) | 25% нормативни (без документи) |
| Данък при изтегляне на дохода | +5% дивидент | Няма допълнителен |
| Осигуровки | Върху заплатата на управителя | 25.1-27.1% върху избран доход (€710-€2 354) |
| Ефективна тежест при €30 000 доход | ~14.5% (при дивидент) | ~20-25% (с осигуровки) |
| Ефективна тежест при €60 000 доход | ~14.5% (при дивидент) | ~18-22% (осигуровки са capped) |
| Подходящо при | По-висок доход, B2B | По-нисък доход, начало |
За пълно разглеждане на корпоративния данък → виж данък печалба в България. Преди да решиш организационна форма, прочети и как да отворя фирма.
Данъци за инвеститори: акции, ETF, крипто, наем
Това е секцията, която прави разликата. България има едно от най-благоприятните данъчни условия за инвеститори в ЕС.
| Вид доход | Данък | Деклариране | Бележка |
|---|---|---|---|
| Продажба на акции/ETF на регулирана ЕС борса | 0% | Не е необходимо | Ключово предимство на България |
| Дивиденти от акции/ETF | 5% | ГДД, Приложение 8 | Удържа се при източника (чуждестранни) |
| Продажба на акции на нерегулиран пазар | 10% | ГДД, Приложение 5 | Включва OTC, частни сделки |
| Продажба на криптовалути | 10% | ГДД, Приложение 5 | Крипто борсите НЕ са „регулирани пазари“ |
| Лихви от банкови депозити | 8% | Удържа се от банката | Автоматично, не декларираш |
| Доход от наем на имот | ~9% ефективно | ГДД, Приложение 4 | 10% данък след 10% нормативни разходи |
| Доход от P2P кредитиране | 10% | ГДД | Зависи от платформата |
| Продажба на недвижим имот (над 3 год.) | 0% | Не е необходимо | При 1 имот годишно и над 3 г. собственост |
| Продажба на недвижим имот (под 3 год.) | 10% | ГДД, Приложение 5 | Върху печалбата |
За преглед на всички инвестиционни инструменти → видовете инвестиции. За данъчно третиране на крипто → криптовалути: данъчно третиране. За дългосрочния ефект на инвестирането → сложна лихва.
Осигуровки в България 2026
Осигуровките са отделни от данъците, но са значителна част от общата финансова тежест.
| Вноска | За сметка на служителя | За сметка на работодателя | Общо |
|---|---|---|---|
| ДОО (Държавно обществено осигуряване) | 8.38% | 11.02% | 19.40% |
| ДЗПО (Допълнително задължително пенсионно) | 2.20% | 2.80% | 5.00% |
| Здравно осигуряване (НЗОК) | 3.20% | 4.80% | 8.00% |
| Общо | 13.78% | 18.62% * | 32.40% * |
* Работодателят плаща и вноска за фонд „Трудова злополука и професионална болест“ (0.4-1.1%), която варира по сектори. Общо работодател: ~18.92-19.72%.
| Параметър | Стойност |
|---|---|
| Минимална работна заплата (МРЗ) | €620 бруто |
| Максимален осигурителен доход | €2 354 бруто |
| Минимален осигурителен доход за самоосигуряващи се | €710 |
| Осигуровки за самоосигуряващо се лице | ~25.1-27.1% |
| Здравна осигуровка за неосигурени | 8% × €710 = ~€56.80/месец |
ДДС в България: основното
| Параметър | Стойност |
|---|---|
| Стандартна ставка | 20% |
| Намалена ставка | 9% (хотели, ресторанти, книги) |
| Нулева ставка | 0% (износ, ЕС B2B доставки) |
| Праг за задължителна регистрация | €51 130 за 12 месеца |
| Регистрация по чл. 97а | При получаване на B2B услуги от чужбина, без праг |
| Справка-декларация | Месечно, до 14-о число |
| Нов SME режим | До €51 130: национален; до €100 000: ЕС |
За пълно обяснение на ДДС механизма → виж ДДС: как работи и ДДС: колко е.
Местни данъци и такси
| Данък | Диапазон | Пример София |
|---|---|---|
| Данък недвижими имоти | 0.1–4.5‰ от данъчната оценка | ~1.875‰ |
| Данък при придобиване на имущество | 0.1–3% от цената/оценката | 3% |
| Такса вписване (при имот) | 0.1% фиксирано | 0.1% |
| Данък МПС | По формула (мощност + екология) | Варира значително |
| Патентен данък | Фиксирана сума по дейности | Зависи от дейността |
| Туристически данък | €0.20–1.50 на нощувка | €0.60 |
Ако обмисляш покупка на имот с кредит → виж ипотечен кредит.
Данъчен календар: ключовите срокове за 2026
| Срок | Задължение | За кого |
|---|---|---|
| 31 март | ГДД за физически лица (за 2025 г.) + 5% отстъпка при е-подаване и плащане | Физически лица |
| 30 април | Краен срок ГДД за физически лица | Физически лица |
| 30 юни | ГДД за юридически лица (чл. 92 ЗКПО) + плащане | Фирми |
| 30 юни | ГФО в Търговски регистър | Фирми |
| 14-о на месеца | ДДС справка-декларация (за предходния месец) | ДДС регистрирани |
| 15-о на месеца | Авансови вноски корпоративен данък | Фирми с оборот >€153 388 |
| 15 април | Декларация за промяна в авансови вноски | Фирми |
| 15 ноември | Корекция на авансови вноски | Фирми |
| 25-о на месеца | Декларации образец 1 и 6 (осигуровки, заплати) | Работодатели |
България в контекста на ЕС: данъчно сравнение
| Показател | 🇧🇬 България | 🇩🇪 Германия | 🇫🇷 Франция | 🇮🇪 Ирландия | 🇪🇸 Испания | Средно ЕС |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Данък доходи (физ. лица) | 10% flat | 14-45% прогресивен | 11-45% прогресивен | 20-40% | 19-47% | ~35% средно |
| Корпоративен данък | 10% | ~30% | ~25% | 12.5% | 25% | ~21% |
| Данък дивидент | 5% | 26.375% | 30% | 51% (за определени) | 19-26% | ~25% |
| Данък продажба акции | 0% | 26.375% | 30% | 33% | 19-26% | ~25% |
| ДДС стандартна | 20% | 19% | 20% | 23% | 21% | ~21% |
Данъчни облекчения: как да намалиш законно данъка
| Облекчение | Максимална сума | Условия |
|---|---|---|
| За деца | €300 за 1 дете, €600 за 2 деца, €900 за 3+ | Ненавършили 18 г. (или 29 г. при учащи) |
| За деца с увреждания | €1 200 за 1 дете | ТЕЛК 50%+ |
| За лица с увреждания | €3 960 от данъчната основа | ТЕЛК 50%+ |
| За ипотечни лихви (млади семейства) | До €1 000 от дан. основа | Поне един съпруг под 35 г. |
| За доброволно пенсионно | До 10% от данъчната основа | Вноски в ДПФ |
| За застраховки „Живот“ | До 10% от данъчната основа | Спестовни застраховки |
| За дарения | До 5-50% от дан. основа | Зависи от получателя |
| 5% отстъпка за е-подаване | 5% от данъка за довнасяне | Е-подаване + плащане до 31 март |
За индивидуална данъчна стратегия и оптимизация → данъчен консултант. За оперативно водене на счетоводство → счетоводител: заплата.
Честите въпроси за данъците в България
Какъв е данъкът върху доходите в България?
Данъкът върху доходите на физически лица (ДДФЛ) в България е плосък данък (flat tax) от 10% върху облагаемия доход. Облагаемият доход е брутната заплата минус осигуровките (13.78% за сметка на служителя) при трудов договор. За свободна практика: 10% върху дохода след 25% нормативно признати разходи. Ефективната ставка при трудов договор е под 10%, а при фрийланс: 7.5% (без осигуровки).
Колко е корпоративният данък в България?
Корпоративният данък е 10% върху данъчната печалба: една от трите най-ниски ставки в ЕС. Данъчната печалба е счетоводната печалба, коригирана с данъчно непризнати разходи и облекчения. При изплащане на дивидент на собственика (физическо лице): допълнителни 5%. Ефективна обща тежест: ~14.5%. Деклариране и плащане: до 30 юни на следващата година.
Плаща ли се данък при продажба на акции в България?
При продажба на акции и ETF на регулирана европейска борса: 0% данък за физически лица. Това е едно от най-добрите данъчни условия в ЕС. При продажба на нерегулиран пазар или крипто борси: 10%. Дивидентите от акции и ETF се облагат с 5%. Основание за 0%: чл. 13, ал. 1, т. 3 от ЗДДФЛ.
Какъв е данъкът при продажба на криптовалути?
10% върху нетната печалба (приходи от продажба минус документирани разходи за придобиване). Крипто борсите не са „регулирани пазари“ по смисъла на ЗДДФЛ: затова не важи 0% освобождаването, приложимо при акции на ЕС борси. Облагаеми са: продажба за фиат, размяна крипто за крипто и staking доходи. Декларира се в ГДД, Приложение 5.
Кога трябва да се регистрирам по ДДС?
Задължително при: (1) Оборот над €51 130 за последните 12 месеца (чл. 96). (2) Получаване на B2B услуги от чуждестранни доставчици (Google, Facebook, Adobe) от деня на първото плащане, без праг (чл. 97а). (3) Предоставяне на B2B услуги на ДДС регистрирани лица в ЕС. Доброволна регистрация: по всяко време. Месечна справка-декларация до 14-о число.
Колко са осигуровките в България?
За служител по трудов договор: 13.78% за сметка на служителя + ~18.92% за сметка на работодателя = ~32.70% общо. За самоосигуряващи се: 25.1-27.1% върху избран осигурителен доход (минимум €710, максимум €2 354). Минималната работна заплата от 2026 г. е €620 бруто (~€496 нето).
По-изгодно ли е ЕООД или свободна практика?
Зависи от дохода. При доход под €15 000/годишно: самоосигуряването е по-просто. При доход над €20 000-25 000/годишно ЕООД е данъчно по-изгодно: 10% корпоративен + 5% дивидент (~14.5%) vs 10% ДДФЛ + 25-27% осигуровки. При реинвестиране на печалбата (без дивидент), само 10%. Конкретната граница зависи от ситуацията: консултирай се с счетоводител.
Какви са данъчните предимства на България спрямо ЕС?
Три ключови предимства: (1) 10% flat данък доходи, един от най-ниските в ЕС (средно ~35%). (2) 10% корпоративен данък + 5% дивидент = 14.5% ефективно (средно в ЕС ~21% само корпоративен). (3) 0% данък при продажба на акции и ETF на ЕС борси: повечето ЕС държави облагат с 20-30%. Комбинацията прави България данъчно изключително привлекателна и за предприемачи, и за инвеститори.
Какъв е срокът за подаване на данъчна декларация?
Физически лица: 1 март – 30 април (за предходната година). При е-подаване и плащане до 31 март: 5% отстъпка от данъка за довнасяне. Юридически лица: до 30 юни (за предходната година). ДДС: месечно до 14-о число. Осигуровки (Декл. 1 и 6): до 25-о число на месеца.
Какъв е данъкът при продажба на имот?
Зависи от срока на притежание: При имот, притежаван над 3 години и ако е единствената продажба за годината, 0% данък. При имот, притежаван под 3 години: 10% върху печалбата (продажна цена минус покупна цена и документирани разходи). При придобиване: данък при придобиване от 0.1% до 3% (в София 3%) + такса вписване 0.1%.
Обобщение
България предлага една от най-простите и конкурентни данъчни системи в ЕС: 10% плосък данък доходи, 10% корпоративен данък, 0% при продажба на акции на ЕС борси. Комбинацията е трудно достижима в повечето европейски държави.
За физически лица ключовото е: осигуровките са по-голяма тежест от самия данък (13.78% vs 10%). За предприемачи: ЕООД е данъчно по-ефективно от свободна практика при по-висок доход. За инвеститори: 0% при акции и ETF на ЕС борси е конкурентно предимство, което повечето хора не знаят.
Разбирането на тези механизми е първата стъпка към информирани финансови решения, независимо дали си работещ, предприемач или инвеститор.