Знаеш, че ДДС е 20%. Знаеш, че се начислява върху продажбите. Но как точно изглежда един реален месец за ДДС регистрирана фирма: какво се случва с фактурите, как се изчислява данъчният кредит и какво се попълва в декларацията?
Тази статия следва един конкретен пример от началото до края: фирма "Алфа Консулт" ЕООД, консултантски бизнес, регистриран по ДДС, с покупки и продажби за месец май 2026 г.
Профил на примерната фирма
Покупки за месеца (с ДДС): офис наем €600 (€500 нето + €100 ДДС, наемодателят е ДДС регистриран); лаптоп €1 200 (€1 000 нето + €200 ДДС); счетоводни услуги €240 (€200 нето + €40 ДДС); офис консумативи €60 (€50 нето + €10 ДДС).
Продажби за месеца (без ДДС, нетни): консултация клиент А: €2 000; консултация клиент Б: €1 500; обучение клиент В: €500.
Стъпка 1: Изходящ ДДС (от продажбите)
Изходящият ДДС е данъкът, който фирмата начислява на клиентите си.
| Клиент | Нето | ДДС 20% | Фактура (бруто) |
|---|---|---|---|
| Клиент А | €2 000 | €400 | €2 400 |
| Клиент Б | €1 500 | €300 | €1 800 |
| Клиент В | €500 | €100 | €600 |
| ОБЩО | €4 000 | €800 | €4 800 |
Фирмата е издала 3 фактури с общо €800 ДДС: тази сума събира от клиентите и дължи към НАП (преди приспадане на данъчния кредит).
Стъпка 2: Входящ ДДС (данъчен кредит от покупките)
Входящият ДДС е данъкът, платен по покупките за бизнеса: той намалява дължимото към НАП.
| Покупка | Нето | ДДС | Бруто | Право на кредит? |
|---|---|---|---|---|
| Офис наем | €500 | €100 | €600 | ✅ Да: бизнес разход |
| Лаптоп | €1 000 | €200 | €1 200 | ✅ Да: за бизнес цели |
| Счетоводни услуги | €200 | €40 | €240 | ✅ Да: бизнес разход |
| Офис консумативи | €50 | €10 | €60 | ✅ Да: бизнес разход |
| ОБЩО | €1 750 | €350 | €2 100 |
Условия за ползване на данъчния кредит: фирмата е ДДС регистрирана; покупките са за бизнес цели; има редовна фактура с ДДС от доставчика; доставчикът е ДДС регистриран.
Стъпка 3: Дължим ДДС към НАП
Фирмата превежда €450 към НАП до 14 юни 2026 г. (14-о число на следващия месец).
Тя е събрала €800 от клиентите и е платила €350 на доставчиците. Разликата от €450 е нетният данък за периода: именно той отива в държавната хазна.
Стъпка 4: Как изглежда фактурата
Всяка фактура от ДДС регистрирана фирма трябва да съдържа задължителни реквизити:
| Реквизит | Пример | Задължително? |
|---|---|---|
| Наименование "ФАКТУРА" | ФАКТУРА | ✅ |
| Номер (пореден, уникален) | 0000000001 | ✅ |
| Дата на издаване | 15.05.2026 | ✅ |
| Данни на издателя | Алфа Консулт ЕООД, ЕИК 123456789, BG123456789 | ✅ |
| Данни на получателя | Клиент А ЕООД, ЕИК 987654321 | ✅ |
| Описание на доставката | Консултантски услуги: май 2026 | ✅ |
| Данъчна основа (нето) | €2 000.00 | ✅ |
| ДДС ставка | 20% | ✅ |
| ДДС сума | €400.00 | ✅ |
| Обща сума (бруто) | €2 400.00 | ✅ |
| Начин на плащане | Банков превод | ✅ |
| IBAN | BG... | Препоръчително |
Стъпка 5: Справка-декларацията накратко
Справка-декларацията е месечният отчет на фирмата пред НАП. Подава се електронно до 14-о число на следващия месец.
| Клетка | Съдържание | Сума в примера |
|---|---|---|
| Данъчна основа на продажбите (20%) | Нетни продажби | €4 000 |
| Изходящ ДДС (20%) | ДДС от продажби | €800 |
| Данъчна основа на покупките | Нетни покупки с право на кредит | €1 750 |
| Входящ ДДС | Данъчен кредит | €350 |
| ДДС за внасяне | Изходящ − Входящ | €450 |
Заедно с декларацията се подават дневниците за покупки и продажби: детайлен списък на всяка фактура за периода.
Специален случай: ДДС за възстановяване
Ами ако входящият ДДС е по-голям от изходящия? Това се случва например при стартиране с голяма инвестиция или при износ (0% ставка).
НАП дължи €1 600 на фирмата. Срокът за възстановяване е 30 дни след подаване на декларацията (при редовна проверка). Фирмата може и да прихване тази сума срещу бъдещи задължения.
Чести грешки в практиката
- 01
Фактура без ДДС номер на доставчика
Не дава право на данъчен кредит. Задължително провери дали доставчикът е ДДС регистриран преди да осчетоводиш.
- 02
Лично потребление като бизнес разход
Ресторант сметка за лично хранене, хотел за ваканция, не дават право на данъчен кредит дори с фактура. Само бизнес разходи се приспадат.
- 03
Грешна дата на данъчното събитие
ДДС се начислява при извършване на доставката (или при авансово плащане), не при издаване на фактурата. Датата определя в кой период влиза.
- 04
Пропуснати покупки в дневника
Ако не осчетоводиш фактура за покупка навреме (в рамките на данъчния период), може да изгубиш правото на данъчен кредит.
- 05
Неправилно третиране на авансово плащане
При получен аванс ДДС се дължи веднага, не при доставката. Изисква издаване на фактура при получаване на аванса.
Честите въпроси за ДДС на практика
Как се изчислява дължимият ДДС към НАП?
Какво е данъчен кредит и как се ползва?
До коя дата се плаща ДДС?
Трябва ли фактура за всяка продажба?
Какво е дневник за покупки и продажби?
Какво се случва ако не подам ДДС декларация навреме?
Мога ли сам да водя ДДС счетоводството?
Обобщение
ДДС на практика е логичен и предвидим: при разбиране на механизма. Всеки месец: събираш ДДС от клиентите (изходящ), приспадаш ДДС от покупките (данъчен кредит), внасяш разликата в НАП до 14-о число.
Грешките идват от непознаване на детайлите: кои покупки дават кредит, кога е данъчното събитие, как се третира авансът. Именно затова счетоводителят не е лукс, а практическа необходимост за ДДС регистрирана фирма.